Налоговые льготы

Стандартная ставка налога, %

Льготная ставка налога, %

Требования

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций
(в части имущества, используемого для реализации проекта)

2,2

0

Реализация инвестиционного проекта

Требования к организации:

- ведение раздельного бухгалтерского учета;

- за текущий налоговый период сумма налоговых льгот, организации не превышает прирост налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет УР[1] к предыдущему налоговому периоду

Заключение организацией, реализующей инвестиционный проект СПИК[2], или СГЧП[3], или КС[4]

И

заключение инвестиционного договора в отношении инвестиционного проекта

С начала налогового периода, в котором заключен договор, до достижения срока окупаемости проекта, но не более 5 лет, а при реализации проектов в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения – не более 10 лет

2,2

0

Реализация регионального инвестиционного проекта

Свидетельство о включении инвестора в реестр участников региональных инвестиционных проектов

С момента постановки на бухгалтерский учет в качестве основных средств на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет

2,2

0

1,1

Одновременно:

а) имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР, за исключением имущества, принятого на учет в результате передачи, реорганизации или ликвидации юридических лиц;

б) имущество используется для реализации соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР;

в) имущество расположено в границах ТОСЭР на территории УР

Статус резидента ТОСЭР[5]

В течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр ТОСЭР

С 6 по 10 налоговый период

2,2

0

Имущество, учитывается на балансе резидента индустриального парка и расположено на территории индустриального парка

Свидетельство о включении инвестора в реестр и управляющих компаний индустриальных парков

С начала налогового периода, в котором резидент включен в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных парков, сроком на 5 лет

Налог на прибыль организаций

В РФ базовая ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% отчисляются в федеральный бюджет, а 18% в – региональный. Регионы вправе снижать свою долю налога. В таблице приведена только региональная доля налога на прибыль

18

10

Реализация регионального инвестиционного проекта

Свидетельство о включении инвестора в реестр участников региональных инвестиционных проектов

С налогового периода, когда была получена первая прибыль от реализации проекта, и заканчивая налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной из стандартной ставки и пониженной ставки, составила величину капитальных вложений, но не более 5 лет

18

0

Реализация СПИК в рамках регионального инвестиционного проекта

СПИК

Начиная сналогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и до окончания срока действия СПИК, но не позднее 2025 года включительно

18

13,5

За текущий налоговый период сумма налоговых льгот, предоставляемых организации по всем реализуемым ею инвестиционным проектам, не превышает объем прироста налоговых поступлений от организации в консолидированный бюджет УР к предыдущему налоговому периоду

Заключение организацией, реализующей инвестиционный проект СПИК, или СГЧП, или КС

И

заключение инвестиционного договора в отношении инвестиционного проекта

С начала налогового периода, в котором заключен инвестиционный договор, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более:

  • для СПИК: до 3 налоговых периодов для организаций, реализующих инвестиционные проекты в объеме капитальных вложений от 50 млн. руб. до 300 млн. руб. включительно и до 5 налоговых периодов при объеме капитальных вложений свыше 300 млн. руб.
  • для КС и СГЧП: в общем до 5 налоговых периодов, до 10 налоговых периодов в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения

18

5

10

Реализация инвестиционного проекта на ТОСЭР

Получение статуса резидента ТОСЭР, Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

В течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности резидента;

В течение следующих 10 налоговых периодов

Инвестиционный налоговый вычет

Реализация инвестиционных проектов, связанных с осуществлением капитальных вложений.

Организация не должна применять пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, реализующих инвестиционные проекты, связанные с осуществлением капитальных вложений и не являться участником национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", применяющего налоговый вычет

Заключение организацией, реализующей инвестиционный проект СПИК, или СГЧП, или КС


[1] Республика Удмуртия

[2] Специальный инвестиционный контракт

[3] Соглашение о государственно-частном партнерстве

[4] Концессионное соглашение

[5] Территория опережающего социально-экономического развития