Налоговые льготы

Регионом предусматривается предоставление инвесторам налоговых льгот для реализации ГЧП-проектов в виде пониженных налоговых ставок налога на имущество организаций и налога на прибыль организаций, а также инвестиционного налогового вычета при следующих условиях:

Ставка, %

Требования к проекту

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций[1]

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

См. общие требования к инвестиционному проекту

Договор о предоставлении государственной поддержки инвестиционной деятельности, заключенный по итогам конкурса

На период срока окупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций

Налог на прибыль организаций[2]

Стандартная – 18

Льготная – 13,5 (до 1 января 2023 года)

См. общие требования к инвестиционному проекту

Заключение специального инвестиционного контракта (СПИК) с Новосибирской областью

На период действия СПИК

Стандартная – 18

Льготная – 10

  • Производство товаров на территории Новосибирской области
  • Объем капитальных вложений:
  • 50 млн рублей – за 3 года
  • 500 млн рублей – за 5 лет
  • Проект реализуется единственным участником

Включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов (РИП) на территории Новосибирской области

Начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации проекта, и заканчивая отчетным периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной по ставке 20%, и суммой налога, исчисленного с учетом льготы, определенная нарастающим итогом за указанные периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации РИП капитальных вложений

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

Налогоплательщики, осуществляющие деятельность, относящуюся к виду экономической деятельности "обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности

Исключение:

  • Налогоплательщики-получатели налоговой льготы по налогу на прибыль организаций
  • Налогоплательщики, имеющие право на инвестиционный налоговый вычет, применительно к объектам транспортной, коммунальной, социальной инфраструктур, расположенным на территории Новосибирской области

Применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей – десятой амортизационным группам, за исключением относящихся к восьмой – десятой амортизационным группам

В текущем налоговом (отчетном) периоде устанавливается в размере 90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, за исключением НДС и акцизов, и (или) 90 % суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях модернизации, и (или) 90 % суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях достройки, но не более предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленного п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ


[1] В части имущества, используемого для реализации проекта

[2] В РФ базовая ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% отчисляются в федеральный бюджет, а 18% – в региональный. Регионы вправе снижать свою долю налога. В таблице приведена только региональная доля налога на прибыль.



Регулирование:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации.
  • Закон Новосибирской области №75-ОЗ от 29.06.2016 "Об отдельных вопросах государственного регулирования инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области".
  • Закон Новосибирской области № 142-оз от 16.10.2003 "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области".
  • Постановление Правительства Новосибирской области от 19.03.2014 № 104-п "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области".