Амурская область

Ставка, %

Требования,
объект налогообложения

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций^[1]

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Реализация инвестиционного проекта по созданию на территории области трансграничной инфраструктуры в рамках концессионных соглашений в отношении имущества, созданного в ходе реализации таких проектов

Уставные и правоустанавливающие документы на объекты недвижимости

Документы, подтверждающие соответствие заявителя предъявляемым условиям

Налоговое соглашение

–

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

В отношении имущества, созданного в результате реализации проекта инициативного бюджетирования

Уставные и правоустанавливающие документы на объекты недвижимости

Документы, подтверждающие соответствие заявителя предъявляемым условиям

Налоговое соглашение

В течение 3 налоговых периодов

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

В отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, местного значения

Уставные и правоустанавливающие документы на объекты недвижимости

Документы, подтверждающие соответствие заявителя предъявляемым условиям

Налоговое соглашение

–

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Имущество:

• принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР
• ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами
• используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР

(подробнее см. меры государственной поддержки)

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

Налоговое соглашение

С 1 по 5 налоговый период, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР

Льготная – 1,1

С 6 по 10 налоговый период, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

• Инвестор не является участником консолидированной группы налогоплательщиков
• Стоимость капитальных вложений в инвестиицонный проект не менее 25 млрд руб.
• Инвестор не применяет пониженную налоговую ставку для резидентов ТОСЭР
• Имущество:
• ―принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР
• ―ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами
• ―используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР

(подробнее см. меры государственной поддержки)

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

Налоговое соглашение

В течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщиком имущества на учет в качестве объекта основных средств

Льготная – 1,1

В течение следующих 5 лет

Стандартная – 2,2

Льготная – 1,1

• Организация участвует в национальном проекте "Повышение производительности труда и поддержка занятости" и реализует инвестиционный проект, направленный на модернизацию и техническое перевооружение производства
• Разница между суммой налога, исчисленного с применением стандартной ставки, и суммой налога, исчисленного с применением размера льготной ставки, не превышает 80 % процентов совокупного объема осуществленных капитальных вложений

Документы, подтверждающие участие инвестора в национальном проекте, соответствие условиям применения пониженной ставки

Налоговое соглашение

В течение 3 налоговых периодов

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

В части имущества, созданного в ходе реализации инвестиционных проектов

Организации, реализующие на территории региона инвестиционные проекты по видам экономической деятельности:

• сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
• производство машин и оборудования
• производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования
• производство транспортных средств и оборудования
• производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины
• производство цемента, извести и гипса
• производство изделий из бетона, гипса и цемента

Направление высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные инвестиционным проектом

Документы, подтверждающие соответствие условиям применения пониженной ставки, осуществления деятельности по указанным видам экономической деятельности

Налоговое соглашение

С момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости инвестиционных проектов, но не более чем на 3 года

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты по строительству объектов спорта, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (бассейн, зал спортивный, горнолыжный комплекс (центр), физкультурно-оздоровительный комплекс)

ПРИ ЭТОМ:

• объект спорта является объектом социально-культурного назначения в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона Амурской области от 29.12.2008 № 166-ОЗ "О регулировании отдельных вопросов в сфере земельных отношений на территории Амурской области"
• имущество создано без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов
• имущество не передано во владение и пользование третьим лицам
• направление высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные инвестиционным проектом

Документы, подтверждающие соответствие условиям применения пониженной ставки

Налоговое соглашение

В течение 5 налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором имущество учтено на балансе в качестве объектов основных средств

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

В отношении имущества в виде объектов спорта, за исключением организаций, которые ранее воспользовались налоговой льготой в отношении объектов спорта

ПРИ ЭТОМ:

• имущество введено в эксплуатацию и учтено на балансе в качестве объектов основных средств после 01.01.2019
• имущество создано без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов
• имущество не передано во владение и пользование третьим лицам
• направление высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные инвестиционным проектом

Документы, подтверждающие соответствие условиям применения пониженной ставки

Налоговое соглашение

В течение 3 налоговых периодов

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

В отношении объектов культурного наследия регионального значения (памятников градостроительства и архитектуры)

ПРИ ЭТОМ:

• осуществление за счет собственных средств собственников работы по сохранению ОКН, находящихся в неудовлетворительном состоянии
• направление высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные инвестиционным проектом

Документы, подтверждающие соответствие условиям применения пониженной ставки

Налоговое соглашение

В течение 3 налоговых периодов

Налог на прибыль организаций^[2]

Стандартная – 17

Льготная – 13,5

Прибыль организаций, реализующих на территории региона инвестиционные проекты по видам экономической деятельности:

• сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
• производство машин и оборудования
• производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования
• производство транспортных средств и оборудования
• производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины
• производство цемента, извести и гипса
• производство изделий из бетона, гипса и цемента

Направление высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные инвестиционным проектом

Документы, подтверждающие соответствие условиям применения пониженной ставки, осуществления деятельности по указанным видам экономической деятельности

Налоговое соглашение

С момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данного проекта, но не более чем на 3 года

Стандартная – 17

Льготная – 0

Реализация регионального инвестиционного проекта (РИП) (подробнее см. меры государственной поддержки)

Включение инвестора в реестр участников РИП

Налоговое соглашение

С 1 по 5 налоговый период, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП

Льготная – 10

С 6 по 10 налоговый период, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП

Стандартная – 17

Льготная – 0

В отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР

(подробнее см. меры государственной поддержки)

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

Налоговое соглашение

5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Льготная – 10

С 6 по 10 налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций^[3]

Размер ИНВ:

• не более 90 % суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций
• не более 100 % суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур
• не более 80 % суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры

ИНВ применяется к организациям, осуществляющим следующие виды экономической деятельности по кодам ОКВЭД в качестве основных^[4]:

• сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство
• рыбоводство
• добыча полезных ископаемых (исключение – добыча руд цветных металлов)
• обрабатывающее производство
• обеспечение электрической энергией, газом и паром,
• кондиционирование воздуха (исключение –производство, передача и распределение электроэнергии)
• водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений
• образование
• деятельность в области здравоохранения и социальных услуг
• деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений