Ивановская область

Ставка, %

Требования к проекту, объект налогообложения

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций^[1]

Стандартная – 2,2

Льготная – 1,2

Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты^[2], включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", в отношении недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств

Льгота не распространяется на объекты недвижимого имущества, включенные в перечень на текущий налоговый период

(подробнее см. меры поддержки: требования к инвесторам)

Выписка из государственного реестра инвестиционных проектов Области

Инвестиционное соглашение об оказании государственной поддержки

Документы, подтверждающие произведенные инвестором фактические вложения в проект^[3]

Начиная с 1 января года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации СПИК

СПИК

Справка о сумме доходов (расходов), полученных (понесенных) от реализации промышленной продукции в ходе исполнения СПИК по итогам отчетного (налогового) периода

Документы, подтверждающие произведенные инвестором фактические вложения в проект^[3]

Начиная с налогового периода, в котором был заключен СПИК, и до отчетного (налогового) периода, на который приходится дата прекращения действия или расторжения СПИК, но не позднее отчетного (налогового) периода, на который совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ, образующихся в связи с применением льготной ставки, превысил 50% от общего объема капитальных вложений в проект

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР. Налоговая льгота предоставляется в течение десяти налоговых периодов

Налоговые льготы не распространяются на объекты недвижимого имущества, включенные в перечень на текущий налоговый период

(подробнее см. меры поддержки: требования к резидентам ТОСЭР и реализуемым проектам)

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Документы, подтверждающие право собственности на объекты налогообложения

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 10 налоговых периодов начиная с года включения инвестора в реестр резидентов ТОСЭР

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Инвесторы, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области, в отношении имущества, используемого ими для отдыха или оздоровления детей

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Документы, подтверждающие право собственности на объекты налогообложения

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Инвесторы в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий государственной программы Ивановской области "Обеспечение услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области" и государственной программы Ивановской области "Охрана окружающей среды Ивановской области" в 2020 - 2024 гг.

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Документы, подтверждающие право собственности на объекты налогообложения

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 налоговых периодов начиная с 1 января года, в котором объект был введен в эксплуатацию после строительства, реконструкции или модернизации

Налог на прибыль организаций^[4]

Стандартная – 17

Льготная – 15,5

Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот"

(подробнее см. меры поддержки: требования к инвесторам)

Выписка из государственного реестра инвестиционных проектов Области

Инвестиционное соглашение об оказании государственной поддержки

Документы, подтверждающие произведенные инвестором фактические вложения в проект^[5]

В течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором были признаны первые доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, но не позднее 01.01.2023

Стандартная – 17

Льготная – 0

СПИК

Справка о сумме доходов (расходов), полученных (понесенных) от реализации промышленной продукции в ходе исполнения СПИК по итогам отчетного (налогового) периода

Документы, подтверждающие произведенные инвестором фактические вложения в проект^[3]

Начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации СПИК, до отчетного (налогового) периода, в котором инвестор утратит статус участника СПИК, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ, образующихся в связи с применением льготной ставки, превысил 50% объема капитальных вложений в проект

Стандартная ставка – 17

Льготная ставка – 5

Резиденты ТОСЭР

(подробнее см. меры поддержки: требования к резидентам ТОСЭР, реализуемым проектам)

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Льготная ставка – 11

В течение следующих 5 налоговых периодов

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

Размер ИНВ:

• 90% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования
• 90% от суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям

Размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины ИНВ, – 5%.

Инвестор одновременно:

• осуществляет на протяжении не более 24 месяцев подряд начиная с 01.01.2021 капитальные вложения на территории Области для целей приобретения и (или) модернизации основных средств в размере не менее 50 млн руб.
• не применяет льготные ставки по налогу на прибыль организаций, предусмотренные для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", льготные ставки для участников СПИК

Проект одновременно:

• включен в государственный реестр инвестиционных проектов Области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот"
• имеет бюджетную эффективность
• соответствует направлениям стратегии социально-экономического развития Области

Подробнее см. меры поддержки: общие требования к инвесторам

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)

Процентная ставка на сумму ИНК – не менее ½ и не более ¾ ставки рефинансирования Банка России за период пользования ИНК

ИНК предоставляется на срок от 1 года до 5 лет (до 10 лет в случае включения инвестора в реестр резидентов территории развития)

ИНК предоставляются предприятиям (организациям) текстильной промышленности