Орловская область

Ставка,%

Требования к проекту, объект налогообложения

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций^[1]

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Инвесторы, реализующие на территории Области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых 3 лет его реализации со дня включения в реестр (в т.ч. в случае, если право собственности на имущество, созданное и (или) приобретенное в течение первых 3 лет реализации проекта, зарегистрировано в течение года со дня истечения указанного трехлетнего периода)

(подробнее см.меры поддержки: требования к инвесторам и инвестиционным проектам для включения в реестр инвестиционных проектов Области, требования для предоставления налоговых льгот)

Решение уполномоченного органа о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Области

Документы, подтверждающие затраты на создание (приобретение) объекта (объектов) недвижимости

Выписка из ЕГРН, подтверждающая государственную регистрацию права собственности на объект

Документы, подтверждающие фактическое осуществление прочих затрат в форме капитальных вложений в течение первых 3 лет реализации проекта, и др.

Полный перечень документов указан в пункте 10 статьи 3 Закона Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ

В течение 3-7 последовательных налоговых периодов в зависимости от вида муниципального образования, на территории которого реализуется проект, и численности его населения

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Инвесторы, осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД2, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию

(подробнее см.меры поддержки: требования к инвесторам и инвестиционным проектам для включения в реестр программ модернизации производства Области, требования для предоставления налоговых льгот)

Решение уполномоченного органа о включении программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Области

Акт о приеме-передаче объекта (объектов) недвижимости либо акт выполненных работ

Документы, содержащие сведения о затратах на приобретение, создание и реконструкцию объекта

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных основных средств, содержащий сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией

Документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД2

Полный перечень документов указан в пункте 10.1 статьи 3 Закона Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ

В течение 1-3 последовательных налоговых периодов в зависимости от достигнутого объема фактически осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию в соответствии с программой модернизации производства

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации, зарегистрированные на территории Области, учредителем которых является Область и (или) муниципальное образование Области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Области, в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного

Льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в т.ч. его инфраструктуры

Правоустанавливающие документы на имущество

Документы, подтверждающие ввод объектов основных средств в эксплуатацию

Иные документы, подтверждающие право на применение льготы

–

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) в отношении имущества, построенного, реконструированного в ходе реализации проекта при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР

(подробнее см. меры поддержки: требования к резидентам ТОСЭР и реализуемым проектам)

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

Документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств

Документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода.

На период предоставления инвестору статуса резидента ТОСЭР

Льгота действует до 31.12.2023

Налог на прибыль организаций^[2]

Стандартная – 17

Льготная ставка рассчитывается по формуле:

I = 18 - 4,5 * k, где

I – размер налоговой ставки для организаций, включенных в реестр инвестиционных проектов Области

k – коэффициент, который рассчитывается как отношение стоимости вновь созданных и приобретенных в течение первых 3 лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр на конец налогового периода, в котором достигнут уровень, дающий право на применение налоговой ставки, и остаточной стоимости основных средств, находящихся на балансе инвестора на конец налогового периода, предшествующего году включения инвестиционного проекта в реестр

Прибыль инвесторов, реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Области, и осуществляющих виды деятельности ОКВЭД2, указанные в части 1 статьи 2 Закона Орловской области от 05.09.2014 № 1650-ОЗ, в том числе виды деятельности "Обработка и утилизация отходов" "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья", "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений", "Деятельность санаторно-курортных организаций" и т.д.

(подробнее см.меры поддержки: требования к инвесторам и инвестиционным проектам для включения в реестр инвестиционных проектов Области, требования для предоставления налоговых льгот)

Решение уполномоченного органа о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Области

Документы, подтверждающие осуществление деятельности в установленной сфере

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на применение льготы

Льгота предоставляется на период от 3 до 7 налоговых периодов в зависимости от вида муниципального образования, на территории которого реализуется проект, и численности его населения

Стандартная – 17

Льготная ставка рассчитывается по формуле, аналогичной формуле расчета льготной ставки по налогу на прибыль организаций для инвесторов, реализующих инвестиционный проект, включенный в реестр инвестиционных проектов Области

Инвесторы, осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД2, реализующие программы модернизации производства на территории Области При этом общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых 3 лет со дня включения программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Области составила более 10 млн руб.

(подробнее см. меры поддержки: требования к инвесторам и инвестиционным проектам для включения в реестр в реестр программ модернизации производства Области, требования для предоставления налоговых льгот)

Решение уполномоченного органа о включении программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Области

Документы, подтверждающие осуществление деятельности в установленной сфере

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на применение льготы

В течение 2 последовательных налоговых периодов

Стандартная – 17

Льготная – 10

Участники региональных инвестиционных проектов (РИП)

(подробнее см. меры поддержки: требования к РИП)

Выписка из реестра участников РИП

Бухгалтерская, налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В отношении инвесторов, включенных в реестр участников РИП до 31.12.2025 включительно, – в течение периода, определяемого в порядке, установленном абзацем первым подпункта 2 пункта 3 статьи 284.3 Налогового кодекса РФ

В отношении инвесторов, включенных в реестр участников РИП после 31.12.2025, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из стандартной ставки налога, и суммой налога, исчисленного с применением льготной налоговой ставки, составила величину, равную 50% объема осуществленных капитальных вложений

Стандартная – 17

Льготная – 10

Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК)

СПИК

Бухгалтерская, налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации СПИК, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус участника СПИК, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении СПИК, превысил 50% объема капитальных вложений в СПИК

Стандартная ставка – 17

Льготная ставка – 0

Резиденты ТОСЭР в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР

(подробнее см.меры поддержки: требования к резидентам ТОСЭР, реализуемым проектам)

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 2 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Льготная ставка – 5

В течение 3-5 последующих налоговых периодов

Льготная ставка – 10

В течение 5 последующих налоговых периодов

Стандартная ставка – 17

Льготная ставка – 0

Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) в отношении прибыли, получаемой от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении промышленно-производственной деятельности на территории ОЭЗ

(подробнее см. меры поддержки: требования к резидентам ОЭЗ, реализуемым проектам)

Соглашение об осуществлении деятельности на ОЭЗ

Статус резидента ОЭЗ

Бухгалтерская и налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ

Льготная ставка – 5

С 6 по 10 последующие налоговые периоды

Льготная ставка – 10

По истечении 10 налоговых периодов