Раздел содержит описание налоговых льгот, предоставляемых Республикой Бурятия при реализации инвестиционных проектов, в том числе на принципах ГЧП. В настоящем разделе под ГЧП понимаются любые формы взаимодействия публичной и частной сторон в целях строительства (реконструкции) инфраструктурных объектов.
|
Ставка, % |
Требования, объект налогообложения[1] |
Основание для получения |
Период предоставления |
|
Налог на имущество организаций[2] |
|||
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации, реализующие проекты на территории Республики, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастрова стоимость имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации проекта и отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, в отношении имущества, поставленного на учет не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено инвестиционное соглашение |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Документы, подтверждающие осуществление деятельности в установленных сферах Документы, подтверждающие право собственности на объекты основных средств Иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества, но не более срока действия инвестиционного соглашения |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Резиденты зоны экономического благоприятствования в Республике в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории зоны экономического благоприятствования и расположенного на территории данной зоны экономического благоприятствования (подробнее см. меры поддержки: условия предоставления льгот для резидентов ОЭЗ) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Свидетельство, удостоверяющее регистрацию лица в качестве резидента зоны экономического благоприятствования Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества или до момента утраты организацией статуса резидента зоны экономического благоприятствования |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации, привлеченные для выполнения функций по содержанию и эксплуатации объектов недвижимости, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, относящегося к сети инженерно-технического и коммунального обеспечения, внешнему ограждению, улично-дорожной сети и гидротехническим сооружениям, созданного или приобретенного в соответствии с Перечнем объектов инфраструктуры туристско-рекреационной ОЭЗ "Прибайкальский район", подлежащих строительству, реконструкции и капитальному ремонту, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств (подробнее см. меры поддержки: условия для предоставления льгот для резидентов ОЭЗ) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Расчет общей первоначальной стоимости объектов основных средств Наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств Документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов основных средств |
В течение 5 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации инновационной инфраструктуры, прошедшие государственную аккредитацию и участвующие в реализации мероприятий республиканской инновационной программы |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
– |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Резиденты ТОСЭР в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации проекта (подробнее см. меры поддержки: требования для инвесторов, осуществляющих деятельность на ТОСЭР) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР Перечень имущества, подлежащего налогообложению |
В течение 5 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации проекта, или до утраты статуса резидента ТОСЭР |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации, заключившие концессионное соглашение, соглашение о ГЧП с Правительством Республики, в отношении имущества, являющегося объектом концессионного соглашения, соглашение о ГЧП (исключение: имущественные комплексы, предназначенные для производства промышленной продукции и (или) осуществления иной деятельности в сфере промышленности, объекты железнодорожного транспорта, объекты трубопроводного транспорта, объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии, подводные и подземные технические сооружения, переходы, линий связи и коммуникации, иные линейные объекты связи и коммуникации, объекты газоснабжения, транспорт общего пользования) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Концессионное соглашение, соглашение о ГЧП с Правительством Республики Перечень имущества, подлежащего налогообложению Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
На 10 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества, но не более срока действия концессионного соглашения, соглашения о ГЧП |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов", 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов", в отношении имущества, используемого для утилизации отходов производства и потребления ПРИ ЭТОМ: выручка от осуществления указанных видов экономической деятельности составляет не менее 50% в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за налоговый период |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Перечень имущества, подлежащего налогообложению Расчет доли выручки от осуществления указанных видов деятельности в общем объеме выручки организации Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
– |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования, начального общего, основного общего и среднего общего образования, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая стоимость имущества, отдельно учитываемого на балансе в качестве объекта основных средств, созданного, реконструированного или приобретенного с использованием средств федерального и (или) республиканского, и (или) местного бюджетов, введенного в эксплуатацию после 01.01.2019 и используемого в целях осуществления уставной деятельности образовательных организаций |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Копия заключенного контракта, подтверждающего создание, реконструкцию или приобретение объекта основных средств с использованием средств федерального и (или) республиканского, и (или) местного бюджетов, копия разрешения, выданного на ввод в эксплуатацию объекта капитального строительства после 01.01.2019, и перечень имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению |
Начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества |
|
Налог на прибыль организаций[3] |
|||
|
Стандартная – 17 Льготная:
|
Организации, реализующие проекты на территории Республики ПРИ ЭТОМ: сумма налога на прибыль, не уплаченная в республиканский бюджет в связи с предоставлением права на применение пониженной ставки налога не может превышать 30% от первоначальной стоимости имущества, отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного и (или) приобретенного и введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционного соглашения |
Инвестиционное соглашение Подтверждение уполномоченного органа исполнительной власти Республики о действии инвестиционного соглашения и перечне имущества, отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного и (или) приобретенного и введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционного соглашения |
На срок, предусмотренный в инвестиционном соглашении |
|
Стандартная – 17 Льготная – 13,5 |
Резиденты туристско-рекреационной ОЭЗ от деятельности, осуществляемой на территории туристско-рекреационной ОЭЗ, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории туристско-рекреационной ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами ее территории (подробнее см. меры поддержки: требования для резидентов ОЭЗ) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Свидетельство о включении инвестора в реестр резидентов ОЭЗ Иные документы, подтверждающие право на льготу |
На 10 лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором внесена запись в реестр резидентов ОЭЗ о регистрации резидента на период наличия статуса резидента ОЭЗ |
|
Стандартная – 17 Льготная – 0 |
Участники РИП (подробнее см. меры поддержки: требования для участников РИП) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Свидетельство о включении инвестора в реестр участников РИП Иные документы, подтверждающие право на льготу |
Применяется в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта |
|
Льготная – 10 |
Применяется с 6 по 10 последующие налоговые периоды Действует в течение периода предоставляения, но не позднее 01.01.2027 для организаций, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 25.8 НК РФ Действует в течение периода предоставляения, но не позднее 01.01.2029 для других организаций |
||
|
Стандартная – 17 Льготная – 5 |
Резиденты ТОСЭР в отношении прибыли, получаемой от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР (подробнее см. меры поддержки: требования для инвесторов, осуществляющих деятельность на ТОСЭР) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР Иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР |
|
Льготная – 10 |
С 6 по 10 последующие налоговые периоды |
||
|
Стандартная – 17 Льготная – 13,5 |
Организации, заключившие концессионное соглашение, соглашение о ГЧП с Правительством Республики (исключение: концессионное соглашение, соглашение о ГЧП, объектами которых выступают имущественные комплексы, предназначенные для производства промышленной продукции и (или) осуществления иной деятельности в сфере промышленности, объекты железнодорожного транспорта, объекты трубопроводного транспорта, объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии, подводные и подземные технические сооружения, переходы, линии связи и коммуникации, иные линейные объекты связи и коммуникации, объекты газоснабжения, транспорта общего пользования), в отношении прибыли, получаемой от деятельности, осуществляемой в рамках концессионного соглашения, соглашения о ГЧП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Концессионное соглашение, соглашение о ГЧП с Правительством Республики Подтверждение уполномоченного органа о его действии Перечень имущества, созданного и (или) приобретенного и введенного в эксплуатацию, и (или) реконструируемого в рамках реализации концессионного соглашения, соглашения о ГЧП |
В течение 10 налоговых периодов, начиная с отчетного (налогового) периода, в котором заключено концессионное соглашение, соглашение о ГЧП, но не более срока их действия |
|
Стандартная – 17 Льготная – 13,5 |
Организации, поставленные на учет в налоговых органах Республики после 01.01.2018, осуществляющие деятельность в следующих сферах: перевозки ж/д транспортом, аренда, лизинг, перевозки другим транспортом общего пользования, при условии обеспечения в налоговом периоде, следующем за периодом получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100% от суммы полученных налоговых льгот |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Документы, подтверждающие осуществления деятельности в установленной сфере Иные документы, подтверждающие право на льготу |
Со дня постановки организации на учет в налоговых органах Республики непрерывно в течение 5 налоговых периодов |
|
Стандартная – 17 Льготная – 0 |
Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с ТКО, в отношении прибыли регионального оператора в рамках договора на оказание услуг по обращению с ТКО |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Соглашение по ТКО, заключаемое между Республикой и региональным оператором Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
– |
|
Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)[4] |
|||
|
Процентная ставка за пользование ИНК:
Предоставляется на срок от 1 года до 5 лет |
Инвестор выполняет особо важный заказ по социально-экономическому развитию Республики или предоставление особо важных услуг населению, перечень которых определяется Правительством Республики Бурятия |
||
[1] Распространяются общие требования при предоставлении налоговых льгот (подробнее см. меры государственной поддержки: предоставление налоговых льгот).
[2] В части имущества, используемого для реализации проекта.
[3] В РФ базовая ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% (3% в 2017-2024 годах) отчисляются в федеральный бюджет, а 18% (17% в 2017-2024 годах) – в региональный. Регионы вправе снижать свою долю налога. В таблице приведена только региональная доля налога на прибыль.
[4] Основанием для предоставления ИНВ является заключение инвестиционного соглашения между Правительством Республики Бурятия и инвестором, договор об инвестиционном налоговом кредите.
Регулирование:
Введите E-mail, указанный при регистрации
Поиск по сайту
Для сохранения черновиков нужно авторизоваться
Закрыть сайт?
Возможно внесенные изменения не сохранятся.
Текст, что подробности только для партнеров
Полная карточка дела доступна со статусом партнёра.
Ссылка на скачивание карты отправлена на Ваш e-mail
