Рязанская область

Площадь 39 600 км²

Население региона 1 098 998 чел.

Административный центр город Рязань

Население города 539 290 чел.

Сайт инвестиционного портала invest-r.ru

Раздел содержит описание налоговых льгот, предоставляемых Рязанской областью при реализации инвестиционных проектов, в том числе на принципах ГЧП. В настоящем разделе под ГЧП понимаются любые формы взаимодействия публичной и частной сторон в целях строительства (реконструкции) инфраструктурных объектов.

Ставка, %	Требования, объект налогообложения	Основание для получения	Период предоставления
Налог на имущество организаций^[1]
Стандартная – 2,2 Льготная – 0	Реализация проектов на условиях инвестиционных соглашений, заключенных до 01.01.2019	Устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение	На срок, установленный инвестиционным соглашением
Стандартная – 2,2 Льготная – 0	Реализация особо значимого инвестиционного проекта (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение	На срок, установленный инвестиционным соглашением
Стандартная – 2,2 Льготная – 0	Собственники недвижимого имущества, входящего в состав усадеб или усадебных комплексов Области, отнесенного к объектам культурного наследия регионального или местного значения, в отношении таких объектов	Устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность Документы, удостоверяющие принадлежность объектов недвижимого имущества к объектам культурного наследия и подтверждающие право на льготу, иные документы, подтверждающие право на льготу	В течение 10 налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором выдано разрешение на проведение работ по сохранению объектов культурного наследия
Стандартная – 2,2 Льготная – 0	Управляющие компании инвестиционных парков, резиденты инвестиционных парков в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации проекта на территории инвестиционного парка (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Документы, подтверждающие ввод объектов недвижимого имущества в эксплуатацию в результате реализации проекта и подтверждающие право на льготу Соглашение о реализации проекта на территории инвестиционного парка, иные документы, подтверждающие право на льготу	На 5 последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором присвоен статус инвестиционного парка, резидента инвестиционного парка
Стандартная – 2,2 Льготная – 0	Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) В отношении имущества, принятого с 1 января 2017 года на учет в качестве основных средств (подробнее см. меры государственной поддержки)	Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР Статус резидента ТОСЭР Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу	На 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР
Льготная – 0,5			С 6 по 10 год с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка, установленная в размере 0%
Стандартная – 2,2 Льготная – 0	Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации СПИК, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу СПИК	До окончания срока действия СПИК, но не позднее 2025 года включительно
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 Льготная - 1,1	Резиденты индустриальных (промышленных) парков (ИП) В отношении имущества: Созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории ИП и определенного инвестиционным соглашением, и Не являвшегося объектом налогообложения налога на имущество организаций на дату заключения инвестиционного соглашения	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр УК ИП, соглашение об осуществлении деятельности на территории ИП, иные документы, подтверждающие право на льготу	В течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением В течение 5 налоговых периодов, следующих за периодами, указанными выше, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением
Льготная – 0 Льготная – 1,1	Управляющие компании ИП, включенные в реестр УК ИП В отношении имущества: Приобретенного или созданного на территории ИП и Не являвшегося объектом налогообложения налога на имущество организаций на дату первого включения УК ИП в реестр	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр УК ИП, соглашение об осуществлении деятельности на территории ИП, иные документы, подтверждающие право на льготу	В течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества В течение 5 налоговых периодов, следующих за периодами, указанными выше
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 Льготная – 1,1	Управляющие компании промышленных технопарков В отношении имущества: Созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории промышленного технопарка и определенного инвестиционным соглашением, и Не являвшегося объектом налогообложения налогом на имущество организаций на дату заключения инвестиционного соглашения	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр УК ИП, соглашение об осуществлении деятельности на территории ИП, иные документы, подтверждающие право на льготу	В течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением На пять налоговых периодов, следующих за периодами, указанными выше, но не более срока, установленного инвестиционным соглашением
Стандартная – 2,2 Льготная – 0	Частные партнеры, заключившие СГЧП, СМЧП после 01.01.2018 в отношении: Объектов здравоохранения, санаторно-курортного лечения Объектов социально-культурного назначения и социального обслуживания населения Объектов по обращению с ТБО Объектов благоустройства территорий, в т. ч. для их освещения	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность СГЧП, СМЧП с Областью или муниципальным образованием Области, иные документы, подтверждающие право на льготу	На 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение
Стандартная – 2,2 Льготная – 0	Концессионеры, заключившие КС после 01.01.2018 в отношении: Объектов автодорожной инфраструктуры Объектов ЖКХ Объектов здравоохранения, санаторно-курортного лечения Объектов социально-культурного назначения и социального обслуживания населения Объектов по обращению ТБО Объектов коммунальной инфраструктур, хозяйства, в т. ч. объектов энергосбережения и объектов, предназначенных для благоустройства территорий	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность КС с Областью или муниципальным образованием Области, иные документы, подтверждающие право на льготу	На 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение
Стандартная – 2,2 Льготная – 0	Участники РИП в отношении объектов недвижимого имущества, созданных (приобретенных, реконструированных, технически перевооруженных, модернизированных) в рамках реализации РИП Объем капитальных вложений: от 50 до 500 млн руб. за 3 года от 500 млн руб. за 5 лет (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр участников РИП, иные документы, подтверждающие право на льготу	В течение 3 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества
Стандартная – 2,2 Льготная – 0,6	Реализация ПИП Области (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение	На срок, установленный инвестиционным соглашением
Стандартная – 2,2 Льготная – 0,6	Реализация основных инвестиционных проектов (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение	На срок, установленный инвестиционным соглашением
Налог на прибыль организаций^[2]
Стандартная – 17 Льготная – 13	Реализация ПИП Области (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение	На срок реализации инвестиционного соглашения
Стандартная – 17 Льготная – 13	Реализация инвестиционных проектов на условиях инвестиционных соглашений, заключенных до 1 января 2009 года (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение	На срок реализации инвестиционного соглашения
Стандартная – 17 Льготная – 15	Реализация основного инвестиционного проекта (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение	На срок реализации инвестиционного соглашения
Стандартная – 17 Льготная – 12,5	Реализация особо значимого инвестиционного проекта (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Инвестиционное соглашение	На срок реализации инвестиционного соглашения
Стандартная – 17 Льготная – 3	В отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОСЭР ПРИ ЭТОМ: доходы от деятельности, осуществляемой на ТОСЭР, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность, иные документы, подтверждающие право на льготу Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР Статус резидента ТОСЭР	5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР
Льготная – 13,5			С 6 по 10 налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР
Стандартная – 17 Льготная – 0	Реализация СПИК	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность СПИК Иные документы, подтверждающие право на льготу	На срок реализации СПИК
Стандартная – 17 Льготная – 12,5	Управляющая компания индустриального (промышленного) парка (ИП)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр УК ИП Иные документы, подтверждающие право на льготу	В течение 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была впервые получена прибыль, но не более 10налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором УК ИП впервые включена в реестр
Стандартная – 17 Льготная – 10	Реализация РИП (подробнее см. меры государственной поддержки)	Устав (положение) организации, бухгалтерская отчетность Включение в реестр участников РИП Иные документы, подтверждающие право на льготу	В течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП
Транспортный налог
Стандартная – в соответствии с законом^[3] Льготная – 0	Реализация особо значимых инвестиционных проектов	Инвестиционное соглашение, иные документы, подтверждающие право на льготу	На срок, установленный инвестиционным соглашением
	Резидент ТОСЭР	Статус резидента ТОСЭР, иные документы, подтверждающие право на льготу	На 10 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР
	УК индустриальных (промышленных) парков (ИП) – в отношении транспортных средств, не являвшихся объектом налогообложения транспортным налогом на дату первого включения УК ИП в реестр	Включение в реестр ИП и УК ИП, иные документы, подтверждающие право на льготу	В течение десяти лет, начиная с налогового периода, в котором управляющая компания индустриального (промышленного) парка впервые включена в предусмотренный настоящим пунктом реестр
	Резиденты индустриальных (промышленных) парков (ИП), реализующие инвестиционный проект на территории ИП – в отношении транспортных средств, которые определены инвестиционным соглашением	Статус резидента ИП Инвестиционное соглашение, иные документы, подтверждающие право на льготу	На срок, установленный инвестиционным соглашением, но не более десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором поставлено на государственный учет первое транспортное средство
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций
Размер ИНВ: Не более 90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства, величину изменения первоначальной стоимости основного средства Не более 90 % суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных ГУПам и МУПам, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных НКО (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений Не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки Не более 90% суммы расходов в виде стоимости имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для определения предельной величины ИНВ – 10%		Инвестор: Общие требования: Получатель государственной поддержки (подробнее см. общие меры государственной поддержки) Не применяет пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций^[4] Специальные требования: Заключил соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", или Является специализированной организацией промышленного кластера, реализующей инвестиционный проект в рамках кластера, или Является участником промышленного кластера, реализующим инвестиционный проект в рамках кластера; или Является управляющей компанией или резидентом промышленного технопарка, реализующей (-им) инвестиционный проект на территории промышленного технопарка; или Является управляющей компанией или резидентом индустриального (промышленного) парка, реализующей (-им) инвестиционный проект на территории индустриального (промышленного) парка; или Является организацией, реализующей инвестиционный проект по производству импортозамещающей продукции.

^[1] В части имущества, используемого для реализации проекта.

^[2] В РФ базовая ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% (3% в 2017-2030 годах) отчисляются в федеральный бюджет, а 18% (17% в 2017-2030 годах) – в региональный. Регионы вправе снижать свою долю налога. В таблице приведена только региональная доля налога на прибыль.

^[3] Закон Рязанской области от 22.11.2002 № 76-ОЗ "О транспортном налоге на территории Рязанской области".

^[4] Данное требование не применяется в отношении:

а) являющихся получателями государственной поддержки резидентов индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний промышленных технопарков, применяющих пониженные налоговые ставки в отношении имущества, созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории индустриального (промышленного) парка / промышленного технопарка соответственно и определенного в заключенном инвестиционном соглашении, не облагавшимся налогом на имущество организаций на дату заключения инвестиционного соглашения;

б) управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр, применяющих пониженные налоговые ставки в отношении имущества, созданного (приобретенного, реконструированного, технически перевооруженного, модернизированного) на территории индустриального (промышленного) парка и не облагавшимся налогом на имущество организаций на дату первого включения управляющей компании в реестр.

Регулирование: