Раздел содержит описание налоговых льгот, предоставляемых Ульяновской областью (УО) при реализации инвестиционных проектов, в том числе на принципах ГЧП. В настоящем разделе под ГЧП понимаются любые формы взаимодействия публичной и частной сторон в целях строительства (реконструкции) инфраструктурных объектов.
|
Ставка, % |
Требования, объект налогообложения |
Основание для получения |
Период предоставления |
|
Налог на имущество организаций[1] |
|||
| Стандартная – 2 %[2] или 2,2 %
Льготная – 0 % |
Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты (ПИП) УО. Проекту может быть присвоен статус ПИП, если:
|
Распоряжение Правительства УО о присвоении инвестиционному проекту статуса ПИП УО.
|
На срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на 5 лет начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус ПИП УО |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 %, 1 % или 1,1 % |
Организации, реализовавшие особо значимые инвестиционные проекты УО. Проекту может быть присвоен статус особо значимого, если:
|
Распоряжение Правительства УО о присвоении инвестиционному проекту статуса особо значимого инвестиционного проекта УО Распоряжение Правительства УО о подтверждении факта завершения реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта УО | 0 % - В течение 10 лет начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта; 1 % или 1,1 % - В течение следующих 5 лет |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Организации, реализующие приоритетные туристские проекты УО – в отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных проектом | Распоряжение Правительства УО о присвоении туристскому проекту статуса приоритетного туристского проекта УО | 5 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором туристскому проекту присвоен статус приоритетного туристского проекта |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 %, 1 % или 1,1 % |
Организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | Распоряжение Правительства УО о присвоении статуса организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | 0 % - В течение 10 лет начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организации присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон; 1 % или 1,1 % - В течение следующих 5 лет |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Резиденты промышленных технопарков, находящихся на территории УО | - | В течение 3 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о резиденте внесены в реестр промышленных технопарков, находящихся на территории УО |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Управляющие компании промышленных технопарков | - | В течение 5 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр промышленных технопарков, находящихся на территории УО |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) – в отношении имущества, учитываемого на балансе резидентов, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ и расположенного на территории данной ОЭЗ | Свидетельство, удостоверяющее регистрацию лица в качестве резидента ОЭЗ | В течение 5 лет начиная со дня, следующего за днем, в котором резидент ОЭЗ прекратил использовать право на применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 17 статьи 381 Налогового кодекса РФ |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Организации, управляющие компаниями ОЭЗ и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ | Соглашение о создании ОЭЗ и об управлении ОЭЗ, заключенное с Правительством РФ, Правительством УО и исполнительно-распорядительным органом муниципального образования УО | Со дня, следующего за днем, в котором организации прекратили использовать право на применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 23 статьи 381 Налогового кодекса РФ |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о ГЧП (МЧП), объектами которых являются находящиеся в границах территории УО:
|
Выписка из реестра заключенных соглашений или заверенная органом местного самоуправления муниципального образования УО, уполномоченным на ведение реестра заключенных соглашений, выписку из реестра заключенных соглашений о муниципально-частном партнерстве | С первого числа налогового периода, в котором соглашение вступило в силу, по последнее число налогового периода, в котором оно было прекращено |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, находящихся на территории УО – в отношении объектов промышленной инфраструктуры, предназначенных для создания в границах территории индустриального (промышленного) парка промышленного производства и управляемых указанной организацией, при условии, что муниципальное образование УО, в границах территории которого находится такой парк, входит в перечень монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов), утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 июля 2014 года № 1398-р, и относится к категории 1. | - | До первого числа налогового периода, в котором сведения об организации исключены из реестра индустриальных (промышленных) парков, находящихся на территории УО |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Резиденты территории опережающего развития (ТОР) | Соглашение об осуществлении деятельности на ТОР или дополнительного соглашения к указанному соглашению, заключенного с исполнительным органом УО, осуществляющим государственное управление в сфере развития инвестиционной деятельности, и исполнительно-распорядительным органом муниципального образования УО | В течение 10 налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором такая организация включена в реестр резидентов ТОР, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на ТОР |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) – в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструируемого в рамках реализации РИП | Решение о включении организации в реестр участников РИП | До момента прекращения статуса участника РИП |
|
Налог на прибыль организаций[3] |
|||
|
Стандартная – 17% Льготная – 12,5% (до 1 января 2025 года) |
Организации, реализовавшие особо значимые инвестиционные проекты УО |
Распоряжение Правительства УО о присвоении инвестиционному проекту статуса особо значимого инвестиционного проекта УО Распоряжение Правительства УО о подтверждении факта завершения реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта УО
|
В течение 15 лет начиная с 1-го числа отчётного периода, в котором произошло возникновение прибыли, но не ранее 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтверждён Правительством УО
|
| Стандартная – 17 % Льготная – 0 % |
Резидент ОЭЗ в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | - | В течение 10 лет начиная с 1-го числа налогового периода, в течение которого произошло возникновение указанной прибыли |
| Стандартная – 17 % Льготная – 0 % | Организации – участники СПИК | - | Начиная с 1-го числа налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, до 1-го числа налогового периода, в котором организация утратит статус участника СПИК, но не позднее налогового периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со СПИК, превысил 50 % объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен СПИК |
| Стандартная – 17 % Льготная – 0 % и 10 % | Резиденты ТОР | - | 0 % – в течение 5 налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОР; 10 % – в течение следующих 5 налоговых периодов. |
| Стандартная – 17 % Льготная –10 % | Участники РИП | - | Начиная с 1-го числа налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, и заканчивая налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой ставки налога в размере 20 %, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, определенная нарастающим итогом за указанные налоговые периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений |
|
Транспортный налог |
|||
|
Стандартная – в соответствии с Законом Ульяновской области от 06.09.2007 N 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области»Льготная – 0 % |
Организации, реализовавшие особо значимые инвестиционные проекты УО |
Распоряжение Правительства УО о присвоении инвестиционному проекту статуса особо значимого инвестиционного проекта УО Распоряжение Правительства УО о подтверждении факта завершения реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта УО
|
В течение 10 лет начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством УО
|
| Льготная – 0 % | Резиденты ОЭЗ | - | В течение 10 лет начиная с 1-го числа налогового периода, в течение которого транспортное средство зарегистрировано |
| Льготная – 0 % | Резиденты ТОР | - | В течение 10 налоговых периодов, начиная с 1-го числа налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на ТОР |
| Льготная – 0 % | Резиденты промышленных технопарков, находящихся на территории УО | - | В течение 3 лет начиная с 1-го числа отчетного квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр промышленных технопарков, находящихся на территории УО |
|
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций (ИНВ) |
|
|
Размер ИНВ (до 31 декабря 2027 года): |
|
| 5 % | налогоплательщики, осуществляющие вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с группировкой 61 ОКВЭД |
| 7 % | налогоплательщики, реализовавшие особо значимый инвестиционный проект |
[1] В части имущества, используемого для реализации проекта.
[2] 2 % - в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.
[3] В РФ базовая ставка налога на прибыль составляет 20 %, 2 % (3 % в 2017-2030 годах) отчисляются в федеральный бюджет, а 18 % (17 % в 2017-2030 годах) – в региональный. Регионы вправе снижать свою долю налога. В таблице приведена только региональная доля налога на прибыль организаций.
Регулирование на региональном уровне:
Введите E-mail, указанный при регистрации
Поиск по сайту
Для сохранения черновиков нужно авторизоваться
Закрыть сайт?
Возможно внесенные изменения не сохранятся.
Текст, что подробности только для партнеров
Полная карточка дела доступна со статусом партнёра.
Ссылка на скачивание карты отправлена на Ваш e-mail
