Раздел содержит описание налоговых льгот, предоставляемых Ульяновской областью (УО) при реализации инвестиционных проектов, в том числе на принципах ГЧП. В настоящем разделе под ГЧП понимаются любые формы взаимодействия публичной и частной сторон в целях строительства (реконструкции) инфраструктурных объектов.
|
Ставка, % |
Требования, объект налогообложения |
Основание для получения |
Период предоставления |
|
Налог на имущество организаций[1] |
|||
| Стандартная – 2 %[2] или 2,2 %
Льготная – 0 % |
Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты (ПИП) УО. Проекту может быть присвоен статус ПИП, если:
|
Распоряжение Правительства УО о присвоении инвестиционному проекту статуса ПИП УО.
|
На срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на 5 лет начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус ПИП УО |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 %, 1 % или 1,1 % |
Организации, реализовавшие особо значимые инвестиционные проекты УО. Проекту может быть присвоен статус особо значимого, если:
|
Распоряжение Правительства УО о присвоении инвестиционному проекту статуса особо значимого инвестиционного проекта УО Распоряжение Правительства УО о подтверждении факта завершения реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта УО | 0 % - В течение 10 лет начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта; 1 % или 1,1 % - В течение следующих 5 лет |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Организации, реализующие приоритетные туристские проекты УО – в отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных проектом | Распоряжение Правительства УО о присвоении туристскому проекту статуса приоритетного туристского проекта УО | 5 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором туристскому проекту присвоен статус приоритетного туристского проекта |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 %, 1 % или 1,1 % |
Организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | Распоряжение Правительства УО о присвоении статуса организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон | 0 % - В течение 10 лет начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организации присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон; 1 % или 1,1 % - В течение следующих 5 лет |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Резиденты промышленных технопарков, находящихся на территории УО | - | В течение 3 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о резиденте внесены в реестр промышленных технопарков, находящихся на территории УО |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Управляющие компании промышленных технопарков | - | В течение 5 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр промышленных технопарков, находящихся на территории УО |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) – в отношении имущества, учитываемого на балансе резидентов, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ и расположенного на территории данной ОЭЗ | Свидетельство, удостоверяющее регистрацию лица в качестве резидента ОЭЗ | В течение 5 лет начиная со дня, следующего за днем, в котором резидент ОЭЗ прекратил использовать право на применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 17 статьи 381 Налогового кодекса РФ |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Организации, управляющие компаниями ОЭЗ и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ | Соглашение о создании ОЭЗ и об управлении ОЭЗ, заключенное с Правительством РФ, Правительством УО и исполнительно-распорядительным органом муниципального образования УО | Со дня, следующего за днем, в котором организации прекратили использовать право на применение налоговой льготы, предусмотренной пунктом 23 статьи 381 Налогового кодекса РФ |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о ГЧП (МЧП), объектами которых являются находящиеся в границах территории УО:
|
Выписка из реестра заключенных соглашений или заверенная органом местного самоуправления муниципального образования УО, уполномоченным на ведение реестра заключенных соглашений, выписку из реестра заключенных соглашений о муниципально-частном партнерстве | С первого числа налогового периода, в котором соглашение вступило в силу, по последнее число налогового периода, в котором оно было прекращено |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, находящихся на территории УО – в отношении объектов промышленной инфраструктуры, предназначенных для создания в границах территории индустриального (промышленного) парка промышленного производства и управляемых указанной организацией, при условии, что муниципальное образование УО, в границах территории которого находится такой парк, входит в перечень монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов), утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 июля 2014 года № 1398-р, и относится к категории 1. | - | До первого числа налогового периода, в котором сведения об организации исключены из реестра индустриальных (промышленных) парков, находящихся на территории УО |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Резиденты территории опережающего развития (ТОР) | Соглашение об осуществлении деятельности на ТОР или дополнительного соглашения к указанному соглашению, заключенного с исполнительным органом УО, осуществляющим государственное управление в сфере развития инвестиционной деятельности, и исполнительно-распорядительным органом муниципального образования УО | В течение 10 налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором такая организация включена в реестр резидентов ТОР, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на ТОР |
| Стандартная – 2 % или 2,2 % Льготная – 0 % |
Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) – в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструируемого в рамках реализации РИП | Решение о включении организации в реестр участников РИП | До момента прекращения статуса участника РИП |
|
Налог на прибыль организаций[3] |
|||
|
Стандартная – 17% Льготная – 12,5% (до 1 января 2025 года) |
Организации, реализовавшие особо значимые инвестиционные проекты УО |
Распоряжение Правительства УО о присвоении инвестиционному проекту статуса особо значимого инвестиционного проекта УО Распоряжение Правительства УО о подтверждении факта завершения реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта УО
|
В течение 15 лет начиная с 1-го числа отчётного периода, в котором произошло возникновение прибыли, но не ранее 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтверждён Правительством УО
|
| Стандартная – 17 % Льготная – 0 % |
Резидент ОЭЗ в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | - | В течение 10 лет начиная с 1-го числа налогового периода, в течение которого произошло возникновение указанной прибыли |
| Стандартная – 17 % Льготная – 0 % | Организации – участники СПИК | - | Начиная с 1-го числа налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, до 1-го числа налогового периода, в котором организация утратит статус участника СПИК, но не позднее налогового периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со СПИК, превысил 50 % объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен СПИК |
| Стандартная – 17 % Льготная – 0 % и 10 % | Резиденты ТОР | - | 0 % – в течение 5 налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на ТОР; 10 % – в течение следующих 5 налоговых периодов. |
| Стандартная – 17 % Льготная –10 % | Участники РИП | - | Начиная с 1-го числа налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, и заканчивая налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой ставки налога в размере 20 %, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, определенная нарастающим итогом за указанные налоговые периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений |
|
Транспортный налог |
|||
|
Стандартная – в соответствии с Законом Ульяновской области от 06.09.2007 N 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области»Льготная – 0 % |
Организации, реализовавшие особо значимые инвестиционные проекты УО |
Распоряжение Правительства УО о присвоении инвестиционному проекту статуса особо значимого инвестиционного проекта УО Распоряжение Правительства УО о подтверждении факта завершения реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта УО
|
В течение 10 лет начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством УО
|
| Льготная – 0 % | Резиденты ОЭЗ | - | В течение 10 лет начиная с 1-го числа налогового периода, в течение которого транспортное средство зарегистрировано |
| Льготная – 0 % | Резиденты ТОР | - | В течение 10 налоговых периодов, начиная с 1-го числа налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на ТОР |
| Льготная – 0 % | Резиденты промышленных технопарков, находящихся на территории УО | - | В течение 3 лет начиная с 1-го числа отчетного квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр промышленных технопарков, находящихся на территории УО |
|
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций (ИНВ) |
|
|
Размер ИНВ (до 31 декабря 2027 года): |
|
| 5 % | налогоплательщики, осуществляющие вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с группировкой 61 ОКВЭД |
| 7 % | налогоплательщики, реализовавшие особо значимый инвестиционный проект |
[1] В части имущества, используемого для реализации проекта.
[2] 2 % - в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.
[3] В РФ базовая ставка налога на прибыль составляет 20 %, 2 % (3 % в 2017-2030 годах) отчисляются в федеральный бюджет, а 18 % (17 % в 2017-2030 годах) – в региональный. Регионы вправе снижать свою долю налога. В таблице приведена только региональная доля налога на прибыль организаций.
Регулирование на региональном уровне:
Введите E-mail, указанный при регистрации
Для сохранения черновиков нужно авторизоваться
Возможно внесенные изменения не сохранятся.
Ссылка на скачивание карты отправлена на Ваш e-mail
