Оренбургская область

Ставка, %

Требования к проекту, объект налогообложения

Основание для получения

Период предоставления

Налог на имущество организаций^[1]

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Негосударственные и немуниципальные инвесторы в отношении вновь созданного имущества, принятого на учет с 01.01.2021 и используемого для нужд физической культуры и спорта

Инвестиционный договор

Бухгалтерская, налоговая отчетность

Документы, подтверждающие осуществление деятельности в сфере физической культуры и спорта

Документы, подтверждающие право собственности на объекты основных средств

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Льгота действует до 01.01.2026

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития Оренбургской области (ТОСЭР) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР и расположенного в границах ТОСЭР

При этом имущество:

• поставлено на баланс в качестве объекта основных средств после включения инвестора в реестр резидентов ТОСЭР
• используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР

(подробнее см. меры государственной поддержки: требования, предъявляемые к резидентам ТОСЭР и проектам, реализуемым на ТОСЭР)

Инвестиционный договор

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

Устав (положение) организации

Документы, подтверждающие право собственности этой организации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на ТОСЭР

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 лет начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором инвестор включен в реестр резидентов в ТОСЭР

Стандартная – 2,2

Льготная – 1,1

В течение следующих 5 лет

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК) в отношении вновь созданного и (или) приобретенного нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации СПИК

При этом имущество:

• поставлено на баланс инвестора в качестве объекта основных средств после заключения СПИК
• используется для осуществления деятельности, предусмотренной СПИК

Инвестор ведет раздельный учет имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в рамках СПИК, и имущества, используемого при осуществлении иной деятельности

Инвестиционный договор

СПИК

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Документы, подтверждающие приобретение имущества

Иные документы, подтверждающие право на применение льготной ставки

В течение 5 лет начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором соответствующее имущество поставлено на баланс в качестве объекта основных средств, но не более срока действия СПИК

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты (ПИП) в отношении вновь созданного и/или приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве основных средств

(подробнее см. меры государственной поддержки: условия, предъявляемые к инвесторам и проектам для приобретения статуса ПИП)

Инвестиционный договор

Выписка из реестра ПИП

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Бухгалтерская, налоговая отчетность

Документы, подтверждающие право собственности на объекты основных средств

Льгота предоставляется однократно на срок не более 3 лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания инвестиционного договора

Максимальный общий срок предоставления льготы в рамках инвестиционного договора не должен превышать 5 лет

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Онкологические диспансеры, перинатальные центры, многопрофильные больницы, в структуру которых входят онкологические диспансеры и (или) перинатальные центры, в отношении имущества, принятого на учет с 01.01.2015 и используемого для оказания медицинской помощи по онкологии, акушерству и гинекологии

Инвестиционный договор

Бухгалтерская, налоговая отчетность

Документы, подтверждающие осуществление деятельности по оказанию медицинской помощи по онкологии, акушерству и гинекологии

Документы, подтверждающие право собственности на объекты основных средств

Иные документы, подтверждающие право на льготу

Льгота действует до 01.01.2024

Налог на прибыль организаций^[2]

Стандартная – 17

Льготная – 15

Инвесторы, осуществляющие капитальные вложения на территории Области, основной вид экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД 2 относится к разделу "Обрабатывающие производства"

При этом проект должен иметь статус ПИП

(подробнее см. меры государственной поддержки: условия, предъявляемые к инвесторам и проектам для приобретения статуса ПИП)

Инвестиционный договор

Выписка из реестра ПИП

Иные документы, подтверждающие право на льготу

На срок действия договора, но не более 3 налоговых периодов

Стандартная – 17

Льготная – 0

Резиденты ТОСЭР, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР

(подробнее см. меры государственной поддержки: требования, предъявляемые к резидентам ТОСЭР и проектам, реализуемым на ТОСЭР)

Инвестиционный договор

Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Статус резидента ТОСЭР

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР

Льготная – 10

В течение следующих 5 налоговых периодов

Стандартная – 17

Льготная – 0

Инвестор, являющийся участником СПИК

Инвестиционный договор

СПИК

Бухгалтерская отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

В течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации СПИК

Льготная – 5

С 6 по 10 (включительно) налоговые периоды

Льготная – 10

С 11 по 15 (включительно) налоговые периоды

Льготная – 13,5

С 16 налогового периода и в последующие налоговые периоды

Транспортный налог

Стандартная – от 0 до 1000 руб. за л.с.

Льготная – 50% от стандартной ставки

Организации автотранспорта, осуществляющие пассажирские перевозки на муниципальных, межмуниципальных маршрутах, соблюдающие единые условия перевозки пассажиров, у которых наибольший удельный вес доходов составляют доходы от пассажирских перевозок, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме легкового такси и автобусов (микроавтобусов), работающих в режиме такси)

Регистрационные документы на транспортное средство

Документы, подтверждающие осуществление инвестором пассажирских перевозок

Бухгалтерская отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Стандартная – от 0 до 1000 руб. за л.с.

Льготная – 50% от стандартной ставки

Организации агропромышленного комплекса всех форм собственности, КФХ, занимающиеся производством с/х продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов

Регистрационные документы на транспортное средство

Документы, подтверждающие производство инвестором с/х продукции

Бухгалтерская отчетность

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций
(ИНВ)

Размер ИНВ – 90% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ, и суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в п. 2 ст. 257 Налогового кодекса РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства)

Размер ставки налога на прибыль организаций, используемый для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, – 5%

Инвестор осуществляет деятельность в соответствии с видами экономической деятельности по ОКВЭД 2, установленными Законом Оренбургской области от 23.12.2019 № 2014/531-VI-ОЗ, в том числе деятельность по сбору отходов, обработке и утилизации отходов, деятельность в сфере образования, деятельность санаторно-курортных организаций и т.д.

Право на применение ИНВ предоставляется инвесторам в отношении следующих объектов основных средств:

• оборудование автомобильных газонаполнительных компрессорных станций
• оборудование для использования компримированного природного газа на автотранспортных средствах
• автотранспортные средства, работающие на компримированном природном газе

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)

Размер процентной ставки за пользование ИНК –1/2 от ключевой ставки Банка России, действующей на дату заключения договора об инвестиционном налоговом кредите

Предоставляется по основаниям, предусмотренным ст. 67 Налогового кодекса РФ

Дополнительное региональное основание для предоставления ИНК – реализация инвестором на территории Области инвестиционного проекта, включенного в реестр ПИП, на сумму кредита, определяемую по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией

Инвестор не имеет задолженности по налогам и сборам перед бюджетами всех уровней